GWG 2025: Geringwertige Wirtschaftsgüter sofort abschreiben

Kleine Anschaffungen bis 800 Euro netto können Sie sofort und vollständig als Betriebsausgabe absetzen. Diese geringwertigen Wirtschaftsgüter (GWG) sparen Ihnen den Aufwand einer jahrelangen Abschreibung.

Was ist ein GWG?

Ein geringwertiges Wirtschaftsgut ist eine Anschaffung, die:

1. Selbstständig nutzbar ist (funktioniert alleine, ohne andere Geräte)
2. Beweglich ist (kein Gebäude oder Grundstück)
3. Abnutzbar ist (verliert über die Zeit an Wert)
4. Maximal 800 € netto kostet

Erfüllt ein Wirtschaftsgut alle Kriterien, können Sie es im Kaufjahr vollständig abschreiben — ohne Verteilung über die Nutzungsdauer.

Die GWG-Grenzen 2025

| Netto-Preis | Behandlung | |-------------|------------| | Bis 250 € | Sofort als Betriebsausgabe (ohne Verzeichnis) | | 250 € bis 800 € | Sofort abschreiben (GWG-Verzeichnis empfohlen) | | 800 € bis 1.000 € | Sammelposten möglich (5 Jahre) | | Über 1.000 € | Normale AfA über Nutzungsdauer |

Wichtig: Die 800-Euro-Grenze bezieht sich auf den Netto-Preis. Sind Sie vorsteuerabzugsberechtigt, rechnen Sie ohne Mehrwertsteuer.

Beispiele für GWG

Das zählt als GWG (bis 800 € netto):

• Bürostuhl für 450 €
• Schreibtischlampe für 120 €
• Externe Festplatte für 180 €
• Werkzeugkoffer für 350 €
• Drucker für 280 €
• Kaffeemaschine fürs Büro für 200 €
• Smartphone für 600 €

Das ist KEIN GWG:

• Monitor ohne PC — nicht selbstständig nutzbar (manche Finanzämter akzeptieren es trotzdem)
• Einzelne Software-Lizenz — nicht körperlich/beweglich
• Schreibtisch für 1.200 € — über der Grenze
• Gebäudeinstallation — nicht beweglich

Selbstständig nutzbar — was bedeutet das?

Ein Wirtschaftsgut ist selbstständig nutzbar, wenn es ohne weitere Geräte seinen Zweck erfüllt.

Selbstständig nutzbar:

• Laptop (funktioniert alleine)
• Drucker mit WLAN (funktioniert ohne PC)
• Smartphone
• Werkzeug

NICHT selbstständig nutzbar:

• Computermaus (braucht PC)
• Monitor (braucht PC) — umstritten
• Objektiv (braucht Kamera)
• Autoradio (braucht Auto)

Praxis-Tipp: Bei Monitoren sind die Finanzämter unterschiedlich streng. Viele akzeptieren Monitore als GWG, wenn sie auch als TV nutzbar wären.

GWG richtig buchen

Variante 1: Sofortabschreibung (empfohlen)

Sie schreiben das GWG im Kaufjahr vollständig ab:

• Bürostuhl gekauft am 15. März für 450 €
• Betriebsausgabe 2025: 450 €
• Fertig.

Variante 2: Sammelposten (250–1.000 €)

Alternativ können Sie alle Anschaffungen zwischen 250 € und 1.000 € in einem Sammelposten zusammenfassen und über 5 Jahre abschreiben.

Wann sinnvoll? Wenn Sie viele mittelgroße Anschaffungen haben und den Gewinn gleichmäßiger verteilen wollen.

Nachteil: Auch günstige Anschaffungen werden über 5 Jahre gestreckt.

GWG-Verzeichnis führen

Für GWG zwischen 250 € und 800 € sollten Sie ein Verzeichnis führen mit:

• Bezeichnung des Wirtschaftsguts
• Anschaffungsdatum
• Anschaffungskosten
• Standort (optional)

Das geht einfach in einer Excel-Tabelle — oder automatisch mit Casekeeper.

GWG und Vorsteuer

Vorsteuerabzugsberechtigt? (z.B. als Regelbesteuerer)

• Sie rechnen mit dem Netto-Preis
• Bürostuhl: 535,50 € brutto = 450 € netto → GWG

Kleinunternehmer nach §19 UStG?

• Sie rechnen mit dem Brutto-Preis
• Bürostuhl: 535,50 € brutto → unter 800 € → GWG

GWG vs. Digitalabschreibung

Seit 2021 gibt es die Sofortabschreibung für Digitalgüter — unabhängig vom Preis. Für Computer, Laptops und Software ist das oft günstiger als die GWG-Regel.

| Anschaffung | GWG-Regel | Digitalabschreibung | |-------------|-----------|---------------------| | Laptop 700 € | ✅ Sofort (GWG) | ✅ Sofort (Digital) | | Laptop 2.500 € | ❌ Normale AfA | ✅ Sofort (Digital) | | Bürostuhl 450 € | ✅ Sofort (GWG) | ❌ Nicht digital | | Software 1.200 € | ❌ Normale AfA | ✅ Sofort (Digital) |

Fazit: Bei Digitalgütern ist die Digitalabschreibung meist besser. Bei allen anderen Anschaffungen gilt die 800-Euro-GWG-Grenze.

Häufige Fragen

Muss ich GWG abschreiben oder kann ich normal AfA machen?

Sie haben die Wahl. Bei Anschaffungen bis 800 € können Sie:

• Sofort abschreiben (GWG)
• Über die Nutzungsdauer verteilen (normale AfA)
• In den Sammelposten aufnehmen

Die Sofortabschreibung ist meist die einfachste Variante.

Was passiert, wenn ich ein GWG verkaufe?

Der Verkaufserlös ist eine Betriebseinnahme. Da das GWG bereits voll abgeschrieben wurde, ist der gesamte Erlös steuerpflichtig.

Gilt die 800-Euro-Grenze pro Stück?

Ja. Kaufen Sie 3 Bürostühle à 450 €, sind das 3 GWG — nicht eine Anschaffung von 1.350 €.

Was Casekeeper damit tut

Scannst du einen Beleg unter 800 Euro netto, erkennt Casekeeper automatisch: Sofort voll absetzbar als GWG. Du siehst alle GWG im Steuer-Export.

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Fazit

Die GWG-Regel macht kleine Anschaffungen steuerlich unkompliziert. Bis 800 € netto: kaufen, Beleg aufheben, sofort absetzen. Keine jahrelange Abschreibung, kein komplizierter Papierkram.

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Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuerberatung.